Lakásbérbeadás 2010. Hogyan adózzunk okosan?
Ingatlan bérbeadás – lépésről lépésre fehéredő zóna? Bár változott a magánszemélyek lakásbérbeadásáról szóló törvény, a bevételek kifehérítéséhez további egyszerűsítések szükségesek. Mire érdemes kiemelten figyelni?
A lakásbérbeadás nem egy bomba üzlet mostanában. A bérbevevői kereslet stagnál, a jövedelmezőség alacsony, ezért egyre több adózó, az adórendszert megkerülve próbál meg bevételre szert tenni. A bérbeadás esetében korábban sem volt példaértékű az adózói morál, hiszen egyes becslések szerint a lakásbérbeadásból származó jövedelmek fele, két-harmada az adórendszert megkerülve jutott el a bérbeadókhoz. A költségvetést ily módon elkerülő jövedelmeket az adóhatóság sem ellenőrzi kiemelt módon, csupán a vagyonosodási vizsgálatok során derülhet fény egy-egy esetre a nagyobb értékű ingatlanoknál.
A bérbeadásból származó jövedelem két módon adózhat. Külön adózó jövedelemként, vagy az összevont adóalap részeként. Előbbi esetben az adókulcs 25 százalék, s évi 1 millió forint feletti lakbérnél egészségügyi hozzájárulás is fizetendő. A 14 százalékos hozzájárulást pedig a teljes jövedelemre meg kell fizetni. A bérbeadásból származó jövedelemre az összevont adóalap szerinti adózásnál az adótábla alapján kell megállapítani.
Az ügyfelektől származó visszajelzések alapján azonban sok részlet nem egyértelmű, vagy nem mindenki számára ismert, de mindenki szeretne jól járni, ezért érdemes tisztában lenni a szempontokkal!
Mérlegelni kell, melyik adózási forma kedvezőbb a bérbeadó számára, különös tekintettel a 2011. január 1-jétől releváns adómérték, és jövedelemhatárok ismeretében. Figyelembe véve, hogy 2011. január 1-jétől 15 millió forint összevont adóalapig az adó mértéke 17 százalék, az összevont adólap részeként várhatóan érdemesebb lesz adózni, amennyiben az összjövedelem 15 millió forint összeg alatt marad, nem beszélve a költségek érvényesítésének lehetőségéről.
A bérbeadás adózása során jó néhány dologra érdemes figyelni, hiszen előzetesen mérlegelve a lehetőségeket komoly adminisztrációtól szabadulunk meg, vagy éppen bizonyos adminisztrációs terheket felvállalva csökkenteni tudjuk az adókötelezettségünket, amely a bérbe adott ingatlanunk megtérülési rátáját javíthatja. Egy biztos, előzetesen tájékozódni érdemes!
Annak érdekében, hogy a bérbeadásból származó jövedelmek kifehéredjenek, további egyszerűsítésre és adócsökkentésre lenne szükség. Ezt firtatja az elmúlt hónapokban az Országgyűlés előtt feltett kérdések sora, függetlenül attól, hogy a nyári törvénycsomag az ingatlanok bérbeadását érintően már bizonyos módosításokat tartalmazott. Vajon lesz-e folytatás?
Tisztelt Cím!
Kérem a következőben segítsenek.
Cégem, az r2g financial befektetési biztosítások függő ügynökeként dolgozik, így áfát nem fizet. Kinéztem egy lakást, amit irodának szeretnék használni, 2011 február 1-től. A tulajdonos magánszemély, a bérleti díj havi 100.000 ft-ot tenne ki, és 2havi foglalót kérnek.
Ha ezt el szeretném számolni ktg-ként, akkor a tulajdonos mint magánszemély milyen mértékű adófizetésre kötelezett? Ő ebből valamiféle költséget le tud-e vonni, hogy kevesebb adót kelljen fizetnie?
Köszönettel és Tisztelettel,
RGY
Tisztelt Rozgonyi Úr!
Először is tisztázni szükséges, hogy a magánszemély az áfa mentes vagy az áfa köteles ingatlan bérbeadást választotta-e. Amennyiben a magánszemély áfa kötelesen adja bérbe a lakást, akkor számla adásra kötelezett (külön adószámot kell kiváltania), ez lesz az elszámolási bizonylatuk, és ez kerül bele az Ön könyvelésébe. Ebben az esetben a magánszemélytől csak akkor kell levonni az szja-t, amennyiben erről nyilatkozik.
Az áfa mentes bérbeadás esetén a magánszemélynek külön adószámra nincsen szüksége, így nem kell számlát kiállítania. A két fél közötti bérleti szerződés és a bérszámfejtésen keresztül történő adószámítás (bérkarton) elegendő számviteli bizonylat a könyveléshez.
A magánszemély az szja szempontjából választhat, hogy a tételes költség levonás vagy a 10%-os költségátalányt alapján szeretne-e adózni bérbeadás esetén. Erről a kifizető felé nyilatkoznia kell, a kifizető ez alapján vonja le az adót (tételes költség elszámolás esetén a költségekről, költséghányadról nyilatkozik a magánszemély). A költségek esetében a bérbeadással közvetlenül összefüggő költségeket tudja levonni a magánszemély pl.:rezsi, közös költség, értékcsökkenés stb.