Az SZJA bevallás és az önellenőrzés
Visszaigényelt SZJA: 59 milliárd – feltéve, hogy pontosan lett kitöltve minden bevallás. Az önadózás mellett az önellenőrzés is kötelező, ráadásul hiba esetén korrigálni is kell! És ez nem opció – elmulasztása büntethető.
Most hogy eltelt némi idő a bevallás határidejét követően, érdemes kicsit az önellenőrzés lehetőségéről is beszélni. Számomra meglepő módon mindig van olyan adózó, aki nem akarja az önellenőrzést végrehajtani – még ha ez a saját javára is szólna -, mert esetlegesen ez feltűnhet az APEH-nak, vagy, mert nem akarja megfizetni az adót és az önellenőrzési pótlékot. Amennyiben rosszul állapítottuk meg az adónkat és ez tudomásunkra jut – feltártuk tévedésünket, kötelesek vagyunk korrigálni.
Az önadózás során a saját felelősségünk az adózás, magunknak kell megállapítani az adót, ebből következően jogunk van az esetleges tévedésünket, hibánkat javítani. Ha bevallás beadása után kiderül, hogy valamilyen jövedelmet nem vallottunk be, valamilyen papírt elfelejtettünk figyelembe venni – akár saját kárunkra is tévedhetünk – akkor jöhet az önellenőrzés. Az önellenőrzés keretében a bevallott adót helyesbítjük, és ezáltal az esetleges súlyosabb következmények alól mentesülünk, vagy a tévedésből befizetett adót visszaigényelhetjük. Természetesen, ha pótlólagos adókötelezettség keletkezik, a felár az önellenőrzési pótlék (jegybanki alapkamat).
Fontos, hogy akkor van lehetőségünk önellenőrzést végrehajtani, ha nem a jogszabálynak megfelelően állapítottuk meg az adó alapját, vagy magát az adó összegét állapítottuk meg tévesen (esetleg számítási hiba, elírás miatt). Ha az adózó a törvényben megengedett választási lehetőséggel jogszerűen élt, de rosszul döntött, azaz nem használt ki valamely nyitva álló lehetőséget, akkor ezen önellenőrzéssel már nem változtathat. Az adókedvezményt azonban utólag önellenőrzéssel érvényesíteni lehet, igénybe vehetjük, ha jogosultak vagyunk rá.
Sokszor hallottam már, hogy azt tanácsolták elég elvégezni az önellenőrzést mielőtt az ellenőrzésről szóló APEH értesítést/megbízó levelet átveszik. Ezzel én nem tudok egyetérteni! Véleményem szerint azt sem szabad elfelejteni, hogy ha valaki az adóhatóságot szándékosan tévedésbe ejti, és a szándékosság bizonyítható, akkor bűncselekményt követ el. Ha az adózó szándékosan csökkentette az állami adóbevételt, és ezt később önellenőrzéssel korrigálja a jogszabálysértést elkövette, tehát büntethető a törvényben szabályozott módon.
Nem csak az adófizető van határidőhöz kötve
Az APEH az idén a munkáltatói adómegállapításokkal együtt 4,5-4,7 millió személyi jövedelemadó bevallást várt. Az önadózók esetében a nagyüzem az idén is május 20-i határidő előtt, az utolsó hétre maradt. Május 14-ig a bevallások közel fele 2 271 792 darab 0953-as szja bevallás és 124 451 darab 0953E egyszerűsített adóbevallás érkezett meg az APEH-hez. A rendszerünk sajátossága hogy az egyéni vállalkozók és/vagy az áfa fizetésre kötelezett magánszemélyek esetében már február 25-ig be kell adni a bevallást, míg a munkáltatói adómegállapítás beadási határideje június 10. Az szja-t visszaigénylők közül 1 129 213 személy részére mintegy 59 milliárd forint utalt ki május közepéig az APEH.
Általános és évente ismétlődő tendencia, hogy az önadózó magánszemélyek jelentős része az utolsó percre hagyja az szja bevallás beadását. Pedig nem csak az adózó van határidőhöz kötve! A papír alapú bevallás esetében az adózók a beérkezését követő 30 napon belül, de legkorábban március 1-től számíthatnak a visszaigényelt összegre. Az elektronikus bevallók esetében már február 1-től megnyílik a visszautalás lehetősége. A visszajáró adó rendezése során amennyiben az APEH nem tartja az előírt határidőt, késedelmi kamatot is kell fizetnie. Azonban ahhoz, hogy pénzünkhöz jussunk nem elég a bevallás elküldése, az APEH csak a pontosan kitöltött, hibátlan dokumentumot fogadja el. Nagy segítség az APEH oldalról letölthető internetes program, de figyelmetlenségből adódóan még így is könnyedén hiba csúszhat a bevallásba. Tipikus például az aláírás elmulasztása, az adóazonosító pontatlan beírása, a számlaszám megadásának elmulasztása, vagy téves feltüntetése. Fontos, hogy a bevalló saját számlaszáma legyen megjelölve, mert az APEH másnak nem utal, hiába pontos a bevallás, a visszatérítendő összeg az APEH számláján marad!
